Наследство

Налог на наследство близких родственников по завещанию

Написано в manager

Налог на наследство близких родственников представляет собой обязанность по уплате государственной пошлины за совершение нотариальных действий в отношении наследственной массы. Его размер определяется на основании близости родства и стоимости наследуемого имущества.

Понятие

Под наследованием понимается переход в собственность определенного круга лиц имущества наследодателя, опосредуемого путем универсального правопреемства (ст. 1110 ГК РФ).

Под универсальным правопреемством понимается одномоментный переход целого комплекса прав, который не может быть изменен или разделен.

То есть, наследники становятся обладателями не только прав, но и обязанностей наследодателя. Частичный отказ от наследства недопустим.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательство

  1. Конституция РФ;
  2. Гражданский Кодекс РФ;
  3. Налоговый Кодекс РФ.

Варианты

Существует два основных способа получить наследство. Рассмотрим их.

По завещанию

Наследование по завещанию выступает прерогативным способом получения наследства.

Наследники, указанные в акте волеизъявления собственника имущества призываются к наследованию вне очереди, определенной законом (п. 2 ст. 1111 ГК РФ).

При составлении завещания должны быть соблюдены следующие правовые моменты:

  • письменная форма (п. 1 ст. 1124 ГК РФ);
  • заверение документа у нотариуса или другого уполномоченного должностного лица (п. 3 ст. 1118 ГК РФ);
  • документ опосредует добровольную волю наследодателя;
  • акт составлен от руки волеизъявителя или нотариусом, но с его слов (п. 1 ст. 1125 ГК РФ);
  • наследодатель является полностью дееспособным на момент составления документа (п. 2 ст. 1118 ГК РФ);
  • каждое последующее завещание, оформленное в надлежащей форме, аннулирует предыдущее (ст. 1130 ГК РФ).

Завещание должно указывать на:

  • круг наследников;
  • порядок распоряжения имуществом (в каких долях, пропорциях имущество будет передано наследникам);
  • объем наследственной массы.

По закону

Законодательный регламент устанавливает четкий порядок (очередь) наследования имущества умершего собственника, который не оставил после себя завещания.

Очередь определяется близостью родства и представлена 7 очередями (ст. 1142-1146 ГК РФ). Негласно, выделяется еще и 8 порядок очереди, представленный из лиц, имеющих право обязательной доли.

Наследование по закону осуществляется, если:

  • отсутствует завещательный акт;
  • завещание предусматривает порядок распоряжения только частью имущества наследодателя;
  • приемники, указанные в завещании, отсутствуют или признаны недостойными;
  • акт волеизъявления признан недействительным;
  • наследодатель ограничил круг наследников, лишив их права на наследство в части или полностью.

Видео: стоимость

Порядок вступления

Выделяют два пути вступления в наследство:

  • путем обращения к нотариусу;
  • путем обращения в суд (если права наследника были нарушены, получен отказ от нотариуса, пропущены сроки вступления в наследство).

Правом на вступление в наследство наделены:

1. все лица, которых наследодатель указал в своем завещании;
2. лица, указанные в законе;
3. наследники обязательной доли (ст. 1149 ГК РФ):

  • нетрудоспособные родители волеизъявителя;
  • несовершеннолетние дети;
  • нетрудоспособные иждивенцы, жившие вместе с наследодателем в течение последнего года его жизни.

Наследование недопустимо, в случае, если:

1. лицо лишено права на наследство (в том числе и по причине признания наследника недостойным);
2. лицо добровольно отказалось от наследственных прав.

Вступление в наследство предполагает соблюдение следующего алгоритма:

  • регистрация смерти наследодателя в органах ЗАГСа;
  • получение свидетельства о смерти;
  • определение круга наследников (если нет завещания);
  • снятие наследодателя с регистрации по месту жительства (действия проводятся в паспортном столе);
  • определение места открытия наследства (по месту регистрации наследодателя или у нотариуса, который заверял завещание);
  • подача заявления на вступление в наследство;

    Пример смотрите тут.

  • выдача нотариусом перечня документов, необходимых к представлению на момент оформления свидетельства о наследовании;
  • совершение действий по сохранности наследуемого имущества;
  • проведение оценки имущества;
  • оплата государственной пошлины согласно нотариальным тарифам;
  • предоставление ранее запрашиваемого пакета документов нотариусу;
  • получение свидетельства о наследстве;
  • регистрация права собственности, постановка на регистрационный учет (если предусмотрена требованиями закона в отношении унаследованного имущества).

Оценка имущества

Оценка имущества, представляющего наследственную массу, необходима для исчисления и уплаты нотариального тарифа.

Закон не допускает предоставление акта об оценке, составленного лично наследниками, неуполномоченным лицом или организацией, не имеющей специальной лицензии.

Наследники могут предоставить нотариусу один из следующих документов, подтверждающих стоимость имущества:

  • акт оценки, выполненный независимым экспертным бюро;
  • справка о кадастровой стоимости, выданная БТИ (для недвижимых объектов).

Важно учитывать, что правовой регламент не устанавливает обязанности в предоставлении акта, отражающего рыночную стоимость недвижимого объекта, так как, зачастую, эти показатели значительно превышают кадастровую стоимость, что влечет большие суммы издержек по госпошлине.

Оценка имущества должна производиться на текущий период, совпадающий с моментом открытия наследства.

Освобождение

От уплаты пошлины за совершение нотариальных действий освобождены (ст. 333.35 НК РФ):

  1. герои СССР, РФ;
  2. участники ВОВ;
  3. обладатели Ордена Мужества;
  4. малолетние и несовершеннолетние дети, не достигшие 14 и 18 лет соответственно;
  5. лица, проживающие в сельской местности и ведущие там хозяйство, к которым в порядке наследования перешел дом, там расположенный;
  6. наследники квартиры, дома, проживавшие на указанной жилплощади совместно с наследодателем
  7. лица, унаследовавшие право на интеллектуальную собственность наследодателя (ввиду того, обязаны уплачивать подоходный налог);
  8. родственники лиц, подвергшихся репрессии, погибших при исполнении служебных обязанностей, государственного, общественного долга, при охране правопорядка или спасении жизни других людей;
  9. наследники денежных средств, которые были застрахованы;
  10. лица, осуществлявшие ликвидацию катастрофы в Чернобыле.

Лица, имеющие I или II группу инвалидности вправе оплатить только сумму, равную 50% от размера обязательного платежа.

В некоторых субъектах страны могут быть предусмотрены льготы и для других категорий граждан, например, для малообеспеченных или социально-незащищенных слоев населения.

Нотариус, осуществляющий ведение дела о наследстве не обязан выяснять принадлежность наследников к льготной категории. Лица, призванные к наследованию, самостоятельно уведомляют нотариуса о льготном статусе и предъявляют соответствующий документ, подтверждающий озвученное основание.

Порядок оплаты

Также можно налоги оплатить несколькими способами.

При получении

Оплата госпошлины за вступление в наследство предполагает оплату до начала совершения нотариальных действий, направленных на оформление соответствующего свидетельства.

Наследники могут самостоятельно определить реквизиты счета нотариальной конторы или запросить у ее сотрудника готовую квитанцию, позволяющую только внести сумму платежа.

Оплатить нотариальный тариф (пошлину) можно одним из следующих способов:

  1. обратившись в отделение банка (за операцию банк взимает комиссию);
  2. через платежные терминалы;
  3. через портал Госуслуги (сформированную электронную квитанцию нужно будет распечатать).

Квитанция об оплате входит в число необходимых для предъявления документов и обязательно прикладывается к пакету документов для нотариуса.

После регистрации права собственности на унаследованное имущество

После оформления правоустанавливающих документов на унаследованное имущество на нового собственника возлагается бремя по уплате соответствующего налога в бюджет.

Унаследованное имущество может облагаться следующими видами налогов:

  • налог на имущество (частные дома, квартиры);
  • земельный налог;
  • транспортный налог.

Для каждого из указанных налогов определены свои сроки уплаты, несоблюдение которых влечет начисление пеней за просрочку.

Его размер устанавливается в зависимости от следующих показателей:

  1. занимаемая площадь;
  2. кадастровая стоимость;
  3. характеристики технической оснащенности (валовая тяга, лошадиные силы).

Важно знать, что обязанность по уплате налога на имущество, подлежащее регистрации, возникает в отчетный период следующего года, после его оформления в собственность.

При продаже уже полученного имущества

После вступления в наследственные права и оформления права собственности, наследники вправе проводить с унаследованным имуществом любые сделки, в том числе и по отчуждению.

При продаже имущества, перешедшего в порядке наследования действует правило о минимальном сроке владения.

Лицо, изъявившее желание продать движимое или недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, до истечения 3 летнего срока владения, обязано оплатить 13% подоходный налог от сделки.

Госпошлина

Размер государственной пошлины зависит от двух обстоятельств:

  • близость родственных уз с наследодателем;
  • стоимость имущества, переходящего в порядке наследования.

Существуют следующие ставки по размерам пошлины (ст. 333.24 НК РФ):

1. 0,3% от стоимости наследственной массы (максимальная сумма пошлины не может превышать 100 тысяч рублей) – для близких родственников наследодателя:

  • родители;
  • дети;
  • братья и сестры;
  • супруг, супруга.

2. 0,6% от стоимости наследственной массы (максимальная сумма не должна превышать 1 млн. рублей) – для лиц, более дальнего родства или вообще не имеющих родственных связей с наследодателем.

Налог на наследство близких родственников иностранцев

В отношении наследников – иностранцев, законодательство РФ предоставляет национальный режим.

Иначе говоря, иностранный наследник обязан уплатить только государственную пошлину за совершение нотариальных действий при сопровождении наследственного дела, размеры которой идентичны тем, что установлены для граждан страны.

Если речь идет о продаже иностранцем (нерезидентом) движимого или недвижимого имущества, подлежащего государственной регистрации, которое числилось в его собственности не более 3 лет, со сделки будет удержан подоходный налог в размере 30% от заявленной стоимости объекта.

Международная практика указывает на возможность корректировки налоговой ставки, дабы избежать двойной уплаты налога (в бюджет России и в бюджет государства, в котором оформлено подданство иностранца).

В этом случае важно соблюдение законодательства обоих государств.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

About the author

manager

Оставить комментарий