Наследство

Налог на наследство по завещанию квартиры

Написано в manager

Оформление прав на наследство сопряжено не только с повышением материального благосостояния, но и с тратами, порой не маленькими. К каким тратам необходимо быть готовым наследникам при оформлении прав и с чем они связаны?

Понятие

Налог на наследство – действующий до 01.01.2006 года обязательный платеж, зачисляемый в бюджет РФ, взимаемый с граждан, вступающих в права на имущество посредством наследования.

Законодательство

Вопросы наследования и налогообложения имущества, в том числе получаемого в порядке наследования, содержаться в следующих нормативно-правовых актах:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В своей работе нотариус руководствуется также ведомственной инструкцией, более детально регламентирующей порядок совершения тех или иных нотариальных действий, в частности «Основы законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1).

Как было и как стало

Сегодня взимание налога с наследуемого имущества не предусмотрено, но до 2006 года на территории страны действовал подобный налог.

Практика введения такого налога широко применяется в развитых странах, основной причиной его существования является стимулирование к трудовой деятельности получателей наследства и недопущение появления класса «состоятельных бездельников – прожигателей родовых денег».

В России подобный налог назывался налогом с имущества, переходящего в порядке наследования. Его функционирование не имело желаемого результата, поскольку в отношении наследников больших состояний налог не был эффективен из-за распространенной практики перевода наследуемого имущества в оффшоры.

Налоговую нагрузку ощущали лишь среднестатистические граждане, на плечи которых в большинстве своем налог ложился неподъемной ношей.

Изменения законодательства с 01.01.2006 освободили все наследуемое имущество, не зависимо от степени родства с наследодателем, от налогового бремени за исключением такого вида дохода, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.

Наследование

Унаследовать имущество можно несколькими способами.

Гражданским кодексом предусмотрено два таких:

  • по закону;
  • и по завещанию.

В некоторых случаях наследование может происходить двумя способами одновременно на разное имущество одного и того же наследодателя. Все зависит от того как оформлено завещание и все ли имущество распределено между наследниками.

Видео: специальный документ

По закону

Наследование по закону имеет место тогда, когда умерший не позаботился о своем имуществе наперед и не оформил свою волю относительно того, как распределить все, чем владел при жизни между теми или иными лицами, которые не обязательно должны быть близкими родственниками либо родственниками вовсе.

В таком случае закон предписывает наследование в порядке очередности.

ГК РФ содержит восемь очередей, из которых наследниками-первоочередниками являются супруг (супруга), и родственники на одну ступень вверх или вниз по генеалогическому древу (мать и отец, сыновья и дочери), а также лица, которые к ним приравнены (усыновленные дети, усыновители).

По мере движения от первой очереди к последней степень родства отдаляется и в итоге наследниками последней очереди становятся фактически чужие люди – иждивенцы, которые год перед кончиной содержались умершим и проживали с ним.

К наследованию представляется лишь одна очередь. Так, если есть наследники первой очереди, то все наследство распределяется между ними в одинаковых долях, если таковых нет, то переходят к следующей очереди.

По завещанию

Наследование по завещанию предполагает распределение имущества из наследственной массы в соответствии с волей завещателя.

Тот еще при жизни определил, кто будет наследником или наследниками, если их несколько, и определил, либо их доли, либо вовсе прописал, какое его имущество кому достанется.

Все это оформлено письменно и заверено нотариусом. При этом завещание может быть открытым или закрытым, что сказывается на процедуре его оформления.

  1. Открытое оформляется в присутствии нотариуса либо завещаетем, либо нотариусом, либо третьим лицом, но которое не фигурирует в завещании в качестве наследника.

    После нотариус изучает текст завещания, чтобы исключить неточности в формулировках, которые приведут к двоякому толкованию и неразберихе, заверяет его и регистрирует в реестре.

    Одну копию завещания нотариус оставляет у себя, другую, идентичную копии нотариуса, отдает завещателю. Завещание по желанию завещателя может меняться.

  2. Закрытое завещание предполагает, что с текстом никто не будет ознакамливаться и его содержание будет известно лишь наследодателю.

    Нотариус получит его уже в запечатанном виде в присутствии двух свидетелей, после чего на конверте учинит свою надпись.

    Даже распределив все свое имущество, есть категория наследников, которым причитается обязательная доля, если они не являются наследниками по завещанию.

К таким наследникам относятся:

  • несовершеннолетние дети;
  • совершеннолетние нетрудоспособные дети;
  • родители и супруг (супруга), которые были при жизни наследодателя на протяжении последнего года его иждивенцами.

Им полагается половина от того, что они могли бы получить, если бы имело место наследование по закону.

Кто должен платить

Фактически налог на наследуемое имущество никто не платит, поскольку данный вид платежа не предусмотрен законом, но плательщиками государственной пошлины за совершения нотариальных действий при оформлении наследства обязательно для каждого. Но из общего правила, есть исключения.

Законом предусмотрен перечень льготных категорий граждан, который освобождается от уплаты пошлины либо целиком, либо наполовину. Список таковых содержится в положениях действующего НК РФ.

На размер пошлины влияет степень родства и принадлежность к той или иной очереди.

Логично, что минимальную пошлину заплатят родственники, которые входят в первую очередь наследования по закону, для наследников остальных очередей установлен повышенный размер пошлины.

Налогооблагаемая база

Расчет гос. пошлины осуществляется исходя из стоимости наследуемого имущества и составляет процент, установленный для наследника той или иной степени родства, от стоимости.

Наследник самостоятельно должен определиться, каким способом должна быть произведена оценка имущества, которое им наследуется. В рамках данного выбора наследник вправе отдать поручение проведение оценки частному эксперту или аккредитованной фирме.

Выданный после оценки сертификат, не может быть оспорен и поставлен под сомнение нотариусом.

Оценка, недвижимых объектов осуществляется несколькими самостоятельными и независимыми друг от друга способами. Выбрать, каким способом оценивать недвижимость, может только сам наследник.

Существую следующие виды оценки:

  1. Рыночная — где сравнивается стоимость аналогичных по характеристикам объектов, не от застройщиков объектов.

    Таким способом оценить недвижимость можно и самостоятельно без экспертных услуг.

  2. Инвентарная – заказывается в БТИ.

    В расчете оценочной стоимости учитываются стройматериалы, которые использовались во всем объекте, от фундамента до крыши.

  3. Кадастровая – расчет осуществляется с учетом требований методов массовой оценки прописанных в НПА.

    Такая оценка производится каждую пятилетку не зависимо от запроса наследника и отражается в кадастровой документации.

Наличие результатов нескольких самостоятельных оценок с различными значениями, дает право наследнику выбрать, какой из них считать верным и использовать при расчете пошлины. Сам нотариус не может выбирать, если наследник не определил какой оценкой руководствоваться, нотариус берет за основу оценку с наименьшим значением.

Куда обращаться

Оформление прав на наследство осуществляется через нотариуса, в производстве которого находиться наследственное дело.

Последний осуществит расчет гос. пошлины за оказанные им услуги исходя из долей в правах на имущество из наследственной массы.

В каком размере возмещается

В виду отсутствия такого вида налогообложения, возмещения не предусмотрены.

Как рассчитывается

  1. Для самых близких родственников (супруг(а), дети, как биологические, так и усыновленные (удочеренные), родители, по аналогии с детьми, как биологические, так и усыновители) пошлина составит 0,3% от цены наследуемого и, если этот процент будет превышать 100 тыс.рублей, то взимаемая пошлина составит только 100 тыс.рублей.
  2. Все прочие наследники, без разницы кровные или не кровные, не важно также из какой они очереди должны заплатить пошлину в размере 0,6% от цены наследуемого, но если размер пошлины превысит 1 млн. рублей, то заплатить требуется только 1 млн. рублей.

С кого не берется

Претендовать на получение льготы можно только, предъявив документ, которым эта льгота установлена.

Так, 100%-ми льготниками являются:

  • участники и инвалиды ВОВ;
  • Герои СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои РФ;
  • наследники проживавшие до и после кончины в наследуемой квартире вместе с умершим;
  • наследники вкладов, денег на банковских счетах, сумм страховых и авторских вознаграждений, заработной платы, пенсии;
  • недееспособные под опекой или попечительством;
  • лица младше 18 лет;
  • наследники, погибших при исполнении долга гражданина РФ, гос. или общественных обязанностей, политических репрессированных.

К категории 20%-х льготников относятся лишь — инвалидов группы I и II.

Какие еще расходы придется понести

Госпошлина — самый как правило большой пункт растрат при оформлении наследства, но также предусмотрены и иные затраты, которых не получиться избежать.

К их числу относятся:

  • плата за открытие наследственного дела;
  • работа нотариуса по обеспечению охраны наследственной массы – порядка 600 рублей;
  • оплата каждого высылаемого нотариусом запроса;
  • получение выписки из ЕГРП;
  • за кадастровый паспорт с отметкой о сумме оценочной стоимости объекта на день смерти владельца;
  • оглашение закрытого завещания;

    Да, такая услуга также оказывается и она не включена в размер пошлины. Оглашение стоит ориентировочно 300 рублей.

  • оплата регистрации прав на унаследованное недвижимое имущество, а также ряда движимого.

Если оформлением наследства будет заниматься представитель, то предстоит также оплатить доверенность на его имя, а в некоторых случаях и услуги самого представителя (если это нанятый специалист с юридическим образованием).

Пример доверенности смотрите тут.

Когда есть споры о наследстве либо пропущен срок вступления в наследство предстоят судебные разбирательства, где также предстоит минимум заплатить гос.пошлину, а может понадобиться и оплатить услуги юриста.

Нюансы

Фактически налога на наследство нет, однако с некоторых унаследованных объектов предусмотрено взимание подоходного налога в размере 13%.

К таковым относятся:

  • гонорары от авторских литературных произведений;
  • премии за объекты искусства;
  • выплаты за достижения научного плана;
  • награда за изобретение.

About the author

manager

Оставить комментарий