Корпоративное право

Система налогообложения для ИП

Написано в manager

Вопрос налогообложения для предпринимателей, планирующих осуществлять cвою деятельность легально, является первостепенным.

В момент регистрации ИП и последующие 30 дней требуется определиться с одним из доступных вариантов действующих режимов, чтобы осуществлять свою деятельность не просто в правовом поле, но и на выгодных и удобных для себя условиях.

Но прежде предстоит разобраться, какие системы налогообложения бывают для ИП и какие особенности у каждой?

Понятие

Система налогообложения – одна из совокупностей налогов и сборов, взимание которых осуществляется в порядке определенном законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательство

Возможность и порядок взимания всех налогов и сборов, закреплено в действующей редакции отечественного НК РФ.

Отдельные вопросы прописаны в частности в:

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Действующее законодательство о налогах и сборах дает возможность ИП выбирать между одной из альтернативных систем налогообложения. Каждая из систем имеет свои специфические особенности.

УСН

УСН или упрощенная система налогообложения для ИП или ООО – спец. налоговый режим, в большинстве случаев наиболее выгодный как в вопросах уплаты налогов, так и в вопросах ведения соответствующей отчетности.

Данный режим охватывает достаточной большой перечень видов хоз.деятельности.

В общем, ИП должен соответствовать установленным критериям:

  • лимиту доходов за отчетный (налоговый) период. Сегодня он составляет 213 750 тыс.рублей;
  • численность сотрудников по штатному расписанию не превышает 100 человек;
  • денежная оценка основных средств до 150 млн. рублей;
  • сторонним организациям принадлежит доля не превышающая 25%.

В рамках упрощенки налогообложение состоит из уплаты лишь одного налога.

Налоговая база определяется самим налогоплательщиком из двух вариантов:

  • от доходов уплачивается 6%;
  • от доходов после вычета расходов уплачивается 15%.

Предусмотрено взимание и так называемого «минимального налога» в рамках УСН.

Размер «минимального налога» составляет 1% от всех полученных доходов.

Его уплата возможна лишь в том случае, если календарный год закончился с минусом, т.е. в результате предпринимательской деятельности за год вместо прибыли наработали убыток.

Итоговый минус можно в один из налоговых периодов за следующие десять лет включить в расходы.

ОСН

ОСН или общая система налогообложения – налоговый режим, устанавливаемый по умолчанию вновь создаваемым ИП, кроме случаев выбора режима при регистрации.

Считается, что такой режим самый непростой как в части уплаты налогов, так и в части ведения отчетной документации.

Использование такого режима, как правило, вынужденное, например, из-за штатной численности или доходов, сверх лимита, не представляется возможным сменить на более простой режим налогообложения.

Видео: взносы

ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход – спец. налоговый режим, применение которого возможно только по отношению к ограниченному перечню видов деятельности (например, услуги населению и торговля в розницу).

Ключевая особенность такого режима – налоговой базой является только величина предполагаемого дохода от деятельности, без учета реального дохода. Сам режим предполагает уплату лишь одного вида налога.

В рамках данной системы предпринимателем не уплачиваются:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением случаев экспорта);
  • Имущественный налог, кроме объектов, в отношении которых налоговая база составляет их кадастровую стоимость.

Выбрать в качестве налогового режима ЕНВД могут ИП, в которых:

  • списочная численность сотрудников не более 100 единиц;

    Такой лимит до конца текущего года не касается кооперативов и хоз.обществ, которые учреждены союзом или потребительским обществом.

  • иным участвующим организациям принадлежит доля в уставном капитале в пределах 25%. Этот лимит не касается организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Патентная

ПСН или Патентная система налогообложения – спец. налоговый режим, применение которого доступно лишь ИП.

Индивидуальный предприниматель при этом должен соответствовать определенным критериям, в числе которых требования по количеству сотрудников в штате – до 15 человек.

В рамках данной системы ИП может покупать патенты на тот или иной вид деятельности.

Чаще всего такими услугами являются:

  • торговля в розницу;
  • или оказание бытовых услуг.

Налоговой базой при такой системе является потенциально возможный доход, в то время как реальный доход, даже если он превышает потенциальный, значения не имеет.

ЕСНХ

ЕСНХ или единый сельскохозяйственный налог – спец. налоговый режим, применение которого возможно только по отношению к производителям сельхозпродукции. При этом доходы от деятельности в области сельского хозяйства у ИП должен составлять 70% и более.

Правом выбора в качестве режима налогообложения ЕСНХ имеют и рыбохозяйственные организации. Их доход от реализации рыбной продукции также 70% и более, а списочная численность сотрудников ограничивается 300 единицами.

Согласно ФЗ №216 от 23.06.2016 с начала текущего года такой вид налогообложения доступен и ИП и ООО, оказывающим услуги сельхозпроизводителям в области животноводства и растениеводства.

Объектом, который облагается данным налогом, являются доходы за вычетом расходов. Размер налога составляет 6% от такой разницы.

Региональными властями Севастополя и Крыма процентная ставка могла уменьшаться:

  • в прошедших 2015-2016 годах до 0%;
  • в текущем и последующих годах до 2021 года до 4%.

Какие еще налоги платит ИП

Помимо налогооблажения, которое зависит от применяемого режима, есть еще и прочие налоги, которые уплачиваются не зависимо от применяемой системы. И не имеет в том числе значение осуществляли ли они предпринимательскую деятельность в налоговом периоде или нет.

Такими налогами являются:

  • налог в пенсионный фонд;
  • налог в фонд мед.страхования.

Налоговым периодом в отношении вышеназванных налогов является календарный год, срок оплаты до 31.12 ежегодно.

Допускается как единовременная уплата, так и уплата частями каждый квартал.

Доход от 300 тыс. дополнительно облагается налогом в размере 1% и подлежит перечислению в пенсионный фонд не позднее 01.04 года следующего за отчетным.

С работниками

В случае привлечения наемного труда и выплаты зарплаты на предпринимателе как агенте лежит обязанность перечислять налоги во внебюджетные организации.

Налоговой базой в отношении таких фискальных платежей являются трудовые и гражданско-правовые договора.

К таким налогам относятся:

  • НДФЛ (подоходный) – 13% от заработка, начисленного работнику;
  • Страховые взносы в пенсионный – 22% от дохода работника;
  • Соц.страхование – 5,1%;
  • Страховые взносы в фонд медстрахования – 2,9%.

Последние три взноса уплачиваются ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным.

Без работников

Направление предпринимательской деятельности может вызывать уплату иных налогов:

  • акцизный;
  • водный налог и сборы за использование объектов животного и водного мира;
  • налог на добычу.

Перечень налогов этими не ограничен.

Сроки оплаты налогов

Для каждого режима предусмотрена своя периодичность уплаты налогов.

В рамках ОСН уплачивается ИП три налога, их которых:

  1. Налоговый период 1 года для имущественного налога и НДФЛ. Но каждый из них также уплачивается в особом порядке. Имущественный подлежит уплате до 01.10. года следующего за отчетным периодом.

    НДФЛ уплачивается до 30.04 года следующего за отчетным, но трижды в отчетный год (до 15.01., 15.07., 15.10.) вносятся авансовые платежи. Кроме того, требуется представление декларации за налоговый период, которая подается в налоговую также не позднее 30.04.

  2. Налоговый период каждый квартал для НДС. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, наступает период уплаты налога.

Если применяется УСН, то налоговый период составляет календарный год.

Уплачивается до 30.04 года, следующего за отчетным, к этому же времени должна быть подана декларация. Предусмотрено также внесение авансовых платежей.

Для системы налогообложения ЕНВД налоговым периодом выступает квартал.

Оплата налога осуществляется по истечению квартала до 25 числа следующего месяца, но до 20 числа месяца уплаты налога требуется предоставить декларации.

Налоговый режим, при котором уплачивается ЕСХН, налоговым периодом выступает календарный год.

Оплата налога осуществляется до 31.03 года следующего за отчетным, но авансовый платеж должен поступить до 25.07 самого отчетного года. К 31.03 году следующему за отчетным также предоставляется декларация.

В рамках ПСН налоговый период зависит от срока действия патента, но не может превышать календарного года.

Если патент действует до 5 месяцев, то для уплаты налога есть 25 дней с начала действия самого патента. Если продолжительность действия патента 6 месяцев и более, то 1/3 размера налога уплачивается в 25-дневный срок с момента действия патента, оставшаяся часть уплачивается за 30 дней до окончания действия патента и ранее.

Как осуществить переход

Когда ИП пожелало произвести смену налогового режима, от него требуется подача соответствующего уведомления по форме №26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.

Пример смотрите тут.

Уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря, поскольку смена режима возможна только с начала календарного года. В уведомлении также должна быть отражена остаточная стоимость основных средств и величина доходов на 01.10 года, в котором подано заявление о смене режима.

Как узнать систему налогообложения ИП

Каждый ИП знает свой ИНН, который и содержит информацию о том или ином режиме налогообложения, применяемый к нему. Точнее будет сказать, комбинация цифр указывает на применяемую систему.

Расшифровку цифр на предмет определения системы налогообложения можно получить одним из следующих методов:

Может ли быть две системы

По статистике в большинстве случаев ИП выбирают и применяют лишь одну систему налогообложения. Однако на уровне законодательства не исключается возможность налогообложения в рамках двух систем.

Например, ПСН и ЕНВД — налоговые режимы, применение которых связано с осуществлением определенных видов предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что не исключена возможность одновременного применения ПСН и одной из следующих систем:

  • ОСН;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Применение двойного налогообложения недопустимо, т.е. один и тот же вид деятельности не облагается в рамках разных систем. Смешанное налогообложение также предполагает самостоятельное ведение отчетности по каждой из применяемых систем.

Какая присваивается по умолчанию

ОСН или общая система налогообложения – присваивается ИП автоматически по умолчанию, если только одновременно с регистрацией заявитель не подал соответствующее заявление о применении одного из предусмотренных налоговым законодательством режимов, который возможен при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

About the author

manager

Оставить комментарий