Корпоративное право

Что такое упрощенная система налогообложения для ИП

Написано в manager

Каждый субъект хозяйственной и экономической деятельности в России должен уплачивать налоги в пользу государства. Какие именно? Зависит от выбранной им системы налогообложения.

В России существует несколько специальных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели предпочитают применять «упрощёнку». Что это значит?

Что значит

Упрощённая система налогообложения – это специальный режим, который имеют право применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Суть его в том, как свидетельствует само название, что налогоплательщик ведёт бухгалтерский и налоговый учёт по упрощённой схеме.

Условие «простоты» в том, что ИП или юрлицо не уплачивает некоторые налоги, в частности, НДС, который вызывает столько проблем у начинающих бизнесменов. Именно по этой причине УСН так популярен у ИП. Главной задачей применения «упрощёнки» является снижение налогового бремени на начинающих бизнесменов.

Законодательство

Основной закон, который регулирует применение того или иного режима налогообложения – это Налоговый Кодекс РФ.

В нём ест глава 26. 2 НК РФ, которая регулирует применение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями упрощённого режима налогообложения.

Плюсы и минусы

Как и любой другой системы налогообложения, УСН имеет свои плюсы и минусы.

К плюсам можно отнести:

1. экономия на налогах. ИП платит единый налог вместо нескольких.

Предприниматель, применяющий упрощённый режим не уплачивает:

  • НДС;
  • налог на имущество, которое принадлежит на праве собственности предприятию;
  • подоходный налог от осуществления своей деятельности, если ИП без работников. А вот НДФЛ за наёмных сотрудников «упрощенец» оплачивать обязан;
  • налог на прибыль от предпринимательской деятельности.

2. ведение бухгалтерского учёта сводится к минимуму;

ИП должен только учитывать свои основные средства, начислять на них амортизацию и вести учёт нематериальных активов.

3. необходимо сдавать в налоговую только декларацию по единому налогу.

Но не стоит забывать о минусах УСН.

К ним можно отнести:

  1. ИП не платит НДС, поэтому многие юрлица отказываются работать с «упрощенцем», так как он не возмещает этот налог;

    Такое обстоятельство влечёт за собой финансовые потери для контрагента, который работает с таким предпринимателем.

  2. вероятность утратить право применения упрощённого режима достаточно велика;
  3. чтобы снова начать применять УСН, необходимо подготовить и сдать большой пакет документов в ФНС;
  4. если право применения будет утрачено, то предприниматель «автоматически» переходит на общий режим;

    Следовательно, ему придётся восстанавливать бухгалтерский и налоговый учёт.

  5. применение «упрощёнки» возможно только для некоторых видов деятельности;
  6. нельзя открывать филиалы и представительства.

Кто не имеет право применять

Не все предприниматели имеют право применять такой льготный режим налогообложения, как упрощённый.

В ст. 346. 12 НК РФ приведён полный список условий для применения этого режима.

Из этой статьи следует, что не имеют права применять УСН следующие предприниматели:

  • имеющие оборот денежных средств за последние месяцев текущего года свыше 112,5 млн. рублей;
  • предприниматели, которые имеют филиалы и представительства;
  • банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг;

    Но, такие субъекты экономики нашей страны и не могут быть открыты в форме индивидуального предпринимательства.

  • занимающиеся производством и подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • заключившие соглашение о разделе продукции;
  • другие организации и предприниматели, полный перечень которых представлен в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ.

Видео: отчетность

Виды упрощенной системы налогообложения для ИП

В РФ предусмотрено только 2 объекта налогообложения по упрощённой системе.

Это:

  • только доходы предпринимателя;
  • его доходы, но уменьшенные на величину расходов.

Доходы

Если предприниматель выбрал такой объект налогообложения, то для расчёта единого налога он не учитывает текущие расходы своей фирмы. Налог рассчитывается исключительно из величины доходов. Процентная ставка, при таком объекте, согласно ст. 346.20 НК РФ, равна 6%.

То есть, сумма налога к уплате равна: Доходы фирмы * 6%.

Сумма налога к уплате рассчитывается каждый квартал. Тогда же уплачиваются и авансовые платежи.

Для расчёта налога по первому кварталу текущего года берётся сумма доходов по ДТ 90:

  • за квартал;
  • затем за полугодие;
  • затем за 9 месяцев;
  • а затем и за год.

Отчётность нужно сдавать раз в год. В некоторых случаях, налоговая ставка может быть снижена до 1% от суммы доходов.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства.

Доходы минус расходы

Такой объект налогообложения выгоден тогда, когда у предприятия довольно много текущих расходов, и есть шанс реально минимизировать налоговое бремя.

Сколько платить при таком объекте налогообложения?

Согласно ст. 346. 20 НК РФ, при таком объекте налогообложения использует процентная ставка в размере 15% от величины, равной сумме доходов, уменьшенной на величину расходов.

Региональные власти могут снизить эту процентную ставку для некоторых видов деятельности, и установить в пределах от 5% до 15%.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства при наличии определённых документов и справок.

Налог, так как же, как и при «доходах» рассчитывается по итогам:

  • квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • и целого года.

Отчётность сдаётся раз в год.

Переход в 2020 году

Как перевести ИП на этот льготный режим?

  1. Предприниматель, который отвечает требованиям для применения упрощённого режима налогообложения, имеет право добровольно перейти на него со следующего календарного года.
  2. Если гражданин только собирается открыть ИП, то он может выразить желание применять УСН при регистрации или в течение 30 дней после неё.

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. То есть, предприниматель должен подать соответствующее уведомление (для простоты общения, его называют заявлением) в ФНС по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 31 .12 текущего года, чтобы в следующем календарном году начать применять «упрощёнку».

Заявление

Без заявления не может состояться переход на упрощённый режим. Поэтому предприниматель должен самостоятельно заполнить соответствующую форму, и сдать её в налоговую инспекцию.

Заявление имеет унифицированную форму. Она утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02. 11. 2012 года.

Заполняется заявление лично предпринимателем печатными буквами, лучше шариковой ручкой с чёрной или синей пастой. Помарки и исправления не допускаются.

Образец документа смотрите тут.

Предприниматель должен указать следующую информацию:

1. свои ИНН, КППП и код ФНС, которая его зарегистрировала в качестве ИП;
2. в графе «код признака налогоплательщика» необходимо проставить:

  • «1» — уведомление подается вместе с документаций для прохождения процедуры госрегистрации;
  • «2» — вновь образованная фирма или ИП, фирма, переходящая на УСН с ЕНВД;
  • «3» — переход на УСН с других систем налогообложения (не включая ЕНВД).

3. полное название предпринимателя, именно так, как записано в документах;
4. дата перехода в виде кода:

  • «1» — с 2017 года;
  • «2» — с момента регистрации фирмы.

5. выбранный предпринимателем объект налогообложения в виде числового кода:

  • «1» — доходы»
  • «2» — доходы минус расходы.

6. следующая строка заполняется только теми предпринимателями, которые осуществляют переход на упрощённый режим с других режимов налогообложения:

  • необходимо указать сумму полученных, за последние 9 месяцев текущего года, доходов;
  • остаточную стоимость основных средств на 01.10 текущего года.

7. дата заполнения данной формы;
8. контактная информация о предпринимателе.

Остальные строки заполняются работником ФНС, который принял заявление к рассмотрению. 

Куда нести

Сдать уведомление нужно в ФНС по месту регистрации ИП.

Сделать это можно:

  • лично;
  • через Почту;
  • с помощью официального сайта ФНС;
  • или через доверенное лицо.

Сроки перехода

Подать уведомление нужно:

  • либо до 31.12 текущего года, если ИП уже осуществляет деятельность и применяет иной режим налогообложения;
  • вместе с документами на регистрацию, если ИП только начинает свою деятельность;
  • в течение 30 календарных дней после даты регистрации.

Уплата налогов

Как выплачиваются налоги? Налог уплачивается по итогам календарного года с учётом уже уплаченных авансовых платежей.

То есть:

  • по итогам каждого квартала ИП уплачивает авансовые платежи;
  • а по итогам года – единый налог.

Уплачивать его нужно по месту регистрации предпринимателя, то есть, по месту его постоянной регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25 числа следующего месяца после окончания периода. Так, произвести расчёт и заплатить аванс за 1-ый квартал нужно до 25.04, за полугодие – до 25.07, а за 9 месяцев – до 25.10.

Заплатить налог за год предприниматели должны не позднее 30. 04 следующего года после отчётного.

Отчетность

Когда отчитывается предприниматели, применяющие УСН, и что сдавать? Раз в год индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед государством.

Отчётность необходимо сдать не позднее 30.04 следующего года, который идёт за отчётным.

Отчётность по единому налогу представляется по форме декларации, утверждённой Приказом ФНС от 26. 02. 2020 года № ММВ-7-3/99@.

Декларация может быть представлена:

  • как на бумажном носителе;
  • так и в электронном виде.

Вопросы

Есть несколько вопросов, которые необходимо осветить дополнительно.

Убытки ИП на УСН

Нередко в начале своей деятельности предприниматели несут убытки.

Если он применяет «доходы минус расходы», то порядок его действий следующий:

  • уплатить налог в размере 1% от суммы полученных доходов;
  • полученный убыток нужно перенести на расходы на любой период из последующих 10 лет.

Если предприниматель понёс убытки сразу по нескольким статьям, то их нужно перенести, но в порядке из возникновения.

Нужен ли кассовый аппарат

Ранее, предприниматели, применяющие «упрощёнку» не обязаны были применять кассовый аппарат.

Но, с 01.02 текущего, 2017 года, законодательство в этой сфере несколько изменилось. Теперь ИП на УСН обязаны применять кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем.

Исключение составляют предприниматели, которые оказывают услуги населению. С середины 2020 года, то есть с 01.07.2018 года, эти предприниматели будут обязаны формировать БСО в автоматизированной системе.

Совмещение

Закон не запрещает предпринимателя совмещать несколько систем налогообложения с упрощённой.

Например, предприниматель осуществляет несколько видов деятельности. Часть из них попадает по применение ЕНВД, часть можно осуществлять на основе патента, а часть видов деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения.

Совмещение нескольких режимов налогообложения даёт возможность индивидуальному предпринимателю снизить налоговое бремя на свою деятельность, и минимизировать расходы.

Может ли применять иностранец

Если ИП является иностранным гражданином, и имеет все необходимые документы для осуществления деятельности на территории нашей страны, то но не имеет права применять УСН. Об этом сказано в ст. 346.12 НК РФ.

About the author

manager

Оставить комментарий